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- Protezione e pianificazione del patrimonio, trust
Ces dernières années, de plus en plus de retraités français choisissent de s’installer en Italie, séduits par un régime fiscal avantageux et un art de vivre enviable, fait de bonne cuisine, de climat doux et d’un patrimoine culturel et artistique exceptionnel. L’Italie, et en particulier certaines régions du Sud comme les Abruzzes, le Molise, la Campanie, les Pouilles, la Basilicate, la Calabre, la Sicile ou la Sardaigne, offre non seulement des avantages économiques concrets, tel que l’impôt forfaitaire de 7 % sur les revenus étrangers, mais aussi un cadre humain et culturel qui fait du déménagement une véritable opportunité de bien-être et de planification patrimoniale.
Quels sont les éléments à prendre en compte pour ceux qui envisagent de s’installer en Italie?
Dans cet article, j’examinerai en détail les conditions prévues par la législation italienne, les opportunités offertes par des villages accueillants et fiscalement avantageux, ainsi que les outils juridiques les plus efficaces pour protéger son patrimoine et le transmettre de manière optimale aux générations futures.
L’Italie s’impose comme une destination de plus en plus attractive pour les retraités étrangers, en particulier français, grâce à un régime fiscal avantageux qui permet de verser un impôt forfaitaire de 7 % sur les revenus produits à l’étranger.
Introduite par l’article 24-ter du Texte unique des impôts sur le revenu (TUIR), cette mesure s’applique à ceux qui transfèrent leur résidence fiscale dans l’une des communes du sud de l’Italie comptant moins de 20 000 habitants.
L’avantage fiscal concerne l’ensemble des revenus de source étrangère, notamment:
L’avantage est valable pendant une période totale de dix ans, à compter de l’année où la résidence fiscale devient effective, et pour les neuf périodes d’imposition suivantes.
Une opportunité concrète pour ceux qui souhaitent alléger leur charge fiscale sans renoncer à la sécurité juridique qu’offre un cadre européen stable et bien réglementé.
Le régime fiscal préférentiel de 7 % ne s’adresse pas à tout le monde, mais à une catégorie bien définie de contribuables. En effet, peuvent en bénéficier ceux qui:
Pour les retraités français, il est essentiel d’effectuer une vérification préalable de la nature de la pension perçue. Certaines pensions publiques françaises, par exemple, sont soumises à une retenue à la source et restent imposables en France, même en cas de transfert de résidence à l’étranger.
Dans ces situations, l’avantage fiscal italien peut s’avérer partiel, voire inapplicable. C’est pourquoi il est vivement recommandé de faire appel à un conseiller expérimenté, capable d’analyser la situation de retraite, d’évaluer l’éligibilité de la pension et d’organiser correctement le transfert.
Une planification rigoureuse permet d’éviter les erreurs, les litiges et les déconvenues.
La fiscalité internationale exige de la rigueur, des compétences spécifiques et une connaissance approfondie des conventions bilatérales.
Vous envisagez cette possibilité ?
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Le choix du lieu d’installation ne doit jamais être laissé au hasard.
Pour ceux qui souhaitent transférer leur résidence fiscale en Italie tout en bénéficiant du régime préférentiel à 7 %, la sélection de la région et de la commune est déterminante.
La législation exige que le transfert ait lieu dans une commune de moins de 20 000 habitants, située dans l’une des régions suivantes du sud de l’Italie : les Abruzzes, le Molise, la Campanie, les Pouilles, la Basilicate, la Calabre, la Sicile ou la Sardaigne.
En tant que conseiller de confiance de nombreuses familles françaises, mon rôle est d’orienter ce choix avec méthode, discernement et une attention particulière à chaque détail.
Il ne s’agit pas seulement d’une question fiscale, mais d’un véritable mode de vie.
J’analyse avec soin les habitudes, les besoins, les possibilités de déplacement, les préférences culturelles, l’attrait pour l’investissement ou pour la tranquillité.
C’est uniquement de cette manière qu’il est possible d’identifier le lieu le plus adapté pour entamer une nouvelle étape de vie en toute harmonie.
Les Pouilles, par exemple, se distinguent par la diversité de leurs paysages, leur excellent climat, l’authenticité de leurs villages et leur accessibilité grâce à des aéroports internationaux.
La Sardaigne, bien qu’offrant des panoramas à couper le souffle, peut s’avérer plus complexe sur le plan logistique.
La Campanie, avec sa splendide côte amalfitaine, allie beauté et dynamisme social, mais demande un certain esprit d’adaptation.
Parfois, avec mes clients, nous sélectionnons deux ou trois communes et les visitons avant de prendre une décision définitive.
Cette approche permet d’évaluer sur place les ambiances, les services et les opportunités, et de faire du transfert une expérience stimulante et sereine, jamais improvisée.
Au-delà des avantages liés aux revenus, transférer sa résidence fiscale en Italie permet de bénéficier de l’une des législations les plus avantageuses d’Europe en matière de droits de succession et de donation.
Les taux d’imposition varient de 4 % à 8 %, et les abattements sont particulièrement élevés : jusqu’à 2 millions d’euros pour les transferts en faveur du conjoint, des enfants ou des descendants en ligne directe.
Concrètement, cela signifie qu’il est possible de transmettre des biens et un patrimoine de valeur sans charges fiscales importantes, faisant de l’Italie une véritable référence en matière de planification intergénérationnelle.
Certaines familles choisissent de s’y installer également dans le but de protéger leur patrimoine et de le transmettre de manière fiscalement plus efficace aux générations futures.
La combinaison entre une résidence dans une commune éligible, un régime fiscal préférentiel sur les revenus étrangers et une faible imposition sur les successions et donations constitue un levier puissant, surtout lorsqu’elle est accompagnée d’un accompagnement personnalisé en matière juridique et patrimoniale.
Parmi les outils les plus efficaces pour protéger et transmettre un patrimoine figure également le Trust, aujourd’hui pleinement opérationnel et reconnu dans le droit italien.
Grâce à la ratification de la Convention de La Haye de 1985, par la loi n° 364 de 1989, le Trust est utilisable en Italie depuis 1992 et s’est, au fil des années, affirmé comme une structure solide, flexible et juridiquement sécurisée.
D’un point de vue fiscal, le Trust est encadré depuis la loi de finances de 2007 et, plus récemment, il a été intégré au Texte unique des successions et donations (TUS) à compter du 2 octobre 2024.
Cette reconnaissance confirme le rôle du Trust en tant qu’outil de planification patrimoniale et de protection familiale, idéal pour les personnes détenant des biens en Italie et à l’étranger.
De nombreuses familles françaises choisissent aujourd’hui de constituer un Trust familial en Italie, notamment en prévision d’un transfert de résidence, afin de centraliser leur patrimoine, d’éviter sa fragmentation successorale et de réduire la charge fiscale.
Actuellement, le transfert de biens dans un Trust familial est soumis à un droit d’enregistrement fixe de seulement 200 euros, ce qui en fait l’un des instruments les plus avantageux sur le plan économique.
Un Trust bien structuré peut durer plusieurs générations et garantir la continuité ainsi que la confidentialité dans la gestion du patrimoine, sans transmissions successorales complexes ni charges fiscales pénalisantes.
Choisir l’Italie ne signifie pas seulement bénéficier d’un régime fiscal avantageux, mais aussi adopter un nouveau mode de vie, plus lent, plus humain et riche en stimulations culturelles.
Les régions du sud, souvent sous-estimées, offrent un équilibre rare entre qualité de vie, coût modéré et beauté authentique.
Des villages situés dans les collines de la Basilicate aux côtes lumineuses des Pouilles, des places animées de la Campanie à la quiétude rurale du Molise, ceux qui s’installent en Italie redécouvrent le plaisir d’une vie à taille humaine, rythmée par un tempo plus naturel et des relations sociales plus chaleureuses.
Le patrimoine artistique et culturel italien, entre musées, théâtres, festivals locaux et traditions ancestrales, fait partie intégrante de la vie quotidienne.
Il en va de même pour la gastronomie, fondée sur des ingrédients authentiques, des marchés en plein air et des saveurs régionales qui varient selon les territoires.
Dans de nombreuses communes de moins de 20 000 habitants, le coût de la vie est nettement inférieur à celui des grandes villes françaises, ce qui permet de bien vivre avec un budget raisonnable, sans faire de concessions.
Transférer sa résidence fiscale en Italie n’est pas seulement une opération technique, mais un choix à la fois stratégique et personnel, qui allie avantage économique, qualité de vie et sécurité juridique.
Pour les retraités français en particulier, cette décision peut se traduire par une économie fiscale significative, une gestion patrimoniale plus efficace et un quotidien plus serein, au cœur d’un environnement humain et culturel unique.
Le régime à 7 % sur les revenus étrangers, les avantages en matière de succession et de donation, l’usage avancé du Trust et la possibilité de vivre dans des villages authentiques font de l’Italie l’une des destinations les plus attractives d’Europe pour ceux qui souhaitent entamer une nouvelle phase de vie, placée sous le signe de la simplicité et de la préservation du patrimoine.
Mais chaque situation est différente.
C’est pourquoi il est essentiel d’évaluer avec attention sa situation fiscale et retraite, de choisir la région la plus adaptée, d’analyser les implications juridiques et de construire un parcours sur mesure, avec l’accompagnement de professionnels expérimentés.
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Avant d’entreprendre une démarche aussi importante que le transfert de sa résidence fiscale en Italie, il est essentiel de réunir toutes les informations nécessaires et d’évaluer avec précision chaque aspect fiscal, retraite et patrimonial.
Chaque situation personnelle est unique : connaître les opportunités ne suffit pas, il faut aussi savoir comment les appliquer concrètement à son propre cas.
Faire appel à un professionnel compétent et qualifié permet d’éviter les erreurs, d’optimiser les avantages prévus par la législation italienne et de construire une stratégie sur mesure pour vivre en Italie avec sérénité, efficacité fiscale et protection du patrimoine.
Piero Di Bello 
